在2024上海国际碳中和技术、产品与成果博览会上，安永[1]发布了第八版《绿色税收跟踪报告》。该报告详尽地概述了截至2024年4月，全球66个国家/地区在可持续性政策激励、碳定价制度和环境税收政策以及免税措施方面的最新进展。这些国家/地区的GDP总和占全球GDP的90%以上。
安永大中华区税务主管合伙人谭绮介绍：
“该报告涵盖了超过2,000项可持续性激励政策、超过3,000项绿色税收和免税政策以及70个碳定价机制。与上一版相比，第八版新增了3个非洲国家/地区的绿色税收政策，并对第七版中已包含的63个国家/地区的政策进行了更新。更新的重点在于可持续性激励政策，特别是减排和能源转型领域。”
当前，安永发布《绿色税收跟踪报告》第八版全球对气候变化和环境保护的关注日益增强，各国和地区政府正在积极采取措施，以推动可持续发展，鼓励企业和个人重视环境保护，采取绿色行动。因此，企业需要承担起保护环境的社会责任，并密切关注政策变化可能带来的税务风险。
安永（中国）企业咨询有限公司大中华区能源与资源行业税务主管合伙人兰东武表示：
“深入评估和理解企业的税务风险，企业首先需要自我审视是否已经为实现可持续发展做好了准备。这包括检查税务职能和政策是否与企业的可持续发展战略相协调，以及是否具备了相应的能力和承担了相应的责任，以支持企业可持续发展战略目标的达成，确保环境保护成为核心业务的一部分。”
安永（中国）企业咨询有限公司大中华区增值税主管合伙人周澔宇认为：
“企业还应当全面掌握相关的税收政策，这不仅包括国家或地区的税收法规和政策文件，还应包括特定行业的相关规定；积极参与行业和政府层面的政策制定过程，为环境保护和税收政策提供企业视角的建议；制定一个既科学又合理的节能减排计划，同时要充分考虑税收政策和碳排放交易的影响；深入了解那些适用于自身业务的税收政策和税收优惠措施，确保能够申请到最适合自己的税收优惠政策。”
各国家/地区政府承诺通过减排应对气候变化，通常会制定税收政策来推动实现该承诺。这些措施包括提高对导致温室气体排放的行为和技术的税收，以及提供税收优惠以促进环保行为和绿色技术的发展。
安永（中国）企业咨询有限公司大中华区国际贸易主管合伙人唐兵介绍：
“欧盟为实现温室气体减排目标推出了碳边界调整机制（CBAM）法案。根据CBAM，在欧盟进口碳排放密集型商品的企业需要根据产品的隐含温室气体排放量缴纳税费。CBAM指南鼓励企业考虑生产过程及其产品的碳足迹的影响；进口商将直接受到CBAM合规的监管和财务负担的影响；利益相关者需要通过采用验证标准、掌握碳排放量化技术要领、以及计算证书价格来尽力减少CBAM的影响；鉴于欧盟进口商不会承担CBAM证书和合规成本，在欧盟采购CBAM商品的企业的成本价格将进一步上涨。由此可见，企业应主动了解CBAM法案相关内容，积极应对CBAM带来的机遇和挑战。”
鉴于许多全球气候政策在全球税法中得到体现，因此，将税收问题纳入企业可持续发展的讨论变得尤为重要。
安永（中国）企业咨询有限公司间接税服务合伙人岳蕾表示：
“密切跟踪全球绿色税制的最新动态，并及时了解可持续性税收政策的发展趋势，这对于企业来说至关重要。安永的《绿色税收跟踪报告》定期更新，提供了各国/地区政府为应对气候变化而采取的税收措施的详细信息，帮助企业掌握全球可持续发展税收政策的最新动态，以及这些政策可能对企业带来的影响、机遇和挑战。”
安永（中国）企业咨询有限公司间接税服务合伙人梁斯尔补充道：“安永还开发了一款绿色税收跟踪工具，它基于现有的国家/地区绿色税收政策，提供了《绿色税收跟踪报告》中反映的政策背后的详细信息。该工具能够创建自定义数据摘要，并生成有价值的可视化数据，以满足企业的特定需求。安永希望这份报告和工具能够为企业决策提供更多有价值的信息和建议，帮助企业实现净零排放目标和绿色运营。”
税收政策在促进绿色发展方面扮演着关键角色，是推动经济和社会向更加绿色、可持续方向发展的重要驱动力。通过构建“多税共治”的绿色税收体系，可以有效地减少企业的污染和能源消耗行为，同时鼓励企业采取节能减碳措施，激发绿色消费，从而双向调节，支持生态环境的保护。
随着全球气候治理迈向新的发展阶段，可持续性税收政策正日益成为各国/地区促进低碳经济转型和兑现碳中和承诺的关键策略。企业亟需紧密监控税收政策的最新动态及其发展趋势，进行全面而合理的评估，并主动寻找适应新政策和创新的机遇。此外，企业还应与所有利益相关者加强沟通与合作，携手推动可持续性税收政策的进一步发展与优化。
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注：[1]、安永（中国）企业咨询有限公司
2024上海国际碳中和博览会
安永展台见！
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